Оглавление:
- Инкассация наличных денежных средств
- Инкассация наличной выручки
- Инкассация выручки
- Инкассация выручки
- Недостача и излишки денежных средств при инкассации кассы.
- Сдача денег инкассатору: оформление бухгалтерской записью
- Инкассация наличных денег: как отразить в учете
- Особенности проведения и учета инкассации денежных средств
Инкассация наличных денежных средств
При этом в кассе необходимо обязательно документально оформлять оприходование выручки (приходными ордерами) и сдачу ее в банк (расходным ордером). Записи вносятся в разделы кассовой книги обособленного подразделения.Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации установлены положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П
«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
(далее — Положение № 318-П). В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
перевозку наличных денег, инкассацию, а также кассовые операции по приему и обработке наличных денег могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России.Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.
Инкассация наличной выручки
На начало рабочего дня остаток наличности в кассе составлял 3500 руб.
В конце рабочего дня кассир передал сверхлимитную наличность инкассаторской службе банка. На следующий день — 14 ноября 2003 года — банк зачислил переданные ему наличные деньги на расчетный счет организации.
По условиям договора банк взимает сумму вознаграждения за инкассацию в размере 0,6% от суммы инкассированных денежных средств (включая НДС).
В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие проводки. 13 ноября 2003 года: Дебет 50 Кредит 90 — 125 000 руб. — оприходована наличная выручка в кассу.
Инкассация выручки
Однако и в этом случае срок нахождения в кассе таких сумм не может превышать трех рабочих дней (включая день получения денег в банке), а для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, — пяти дней.
По истечении этих сроков не выданные работникам наличные деньги организация обязана сдать в банк для зачисления на счет.Обратите внимание!
Несоблюдение лимита остатка кассы является административным правонарушением, за которое на организацию и (или) ее должностных лиц может быть наложен штраф.Доставлять в банк наличные могут как инкассаторы обслуживающего организацию банка, так и сотрудники Российского объединения инкассации (Росинкас).В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» Росинкас включено в систему Банка России.
В состав данного объединения входят республиканские, краевые, областные, Московское и Санкт-Петербургское управления
Инкассация выручки
На пломбире должны быть выгравированы номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.Если организация сдает инкассаторам наличную выручку в нескольких магазинах, то для каждой такой точки требуется изготовить свой отдельный пломбир.После этого организация представляет в подразделение инкассации два экземпляра образцов оттиска каждого пломбира, которым будут опломбировываться сумки с денежной наличностью в каждом магазине.Руководитель подразделения инкассации банка заверяет все представленные экземпляры образцов оттисков.
Инкассация денежных средств — порядок и организация процесса, цели и задачи, инструкция и правила
Действия инкассаторов регулируются законодательством РФ – Указанием Банка России №3210, где подробно излагается порядок работы.
Инкассация денежных средств, материальных ценностей и документов гарантирует безопасность при их перемещении, защищая от похищения и других незаконных форм завладения.
Инкассационные услуги позволяют:
- доставить деньги из банковской структуры в кассу предприятия для выдачи заработной платы работникам;
- организовывать перевозку документации и ценных вещей.
- пополнять купюрами банкоматы (с получением чека о состоянии счетчиков) и забирать выручку в терминалах приема наличных;
- транспортировать денежную массу между филиалами финучреждения;
- перевозить выручку из магазина (торгового предприятия) в кредитную организацию;
В соответствии с действующим законодательством, инкассация наличных денежных средств для зачисления
Недостача и излишки денежных средств при инкассации кассы.
Если проверка прошла успешно кассир заполняет явочную карточку, а инкассатор проверяет соответствие сумм денег и номера сумки, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции.
Затем инкассатор подписывает квитанцию к сумке, ставит на ней штамп, дату и возвращает квитанцию кассиру. Если в явочной карточке кассир укажет неправильные данные, они зачеркиваются и новая запись заверяется подписью кассира.
При выявлении нарушения целостности сумки или пломбы, неправильного составления накладной к сумке деньги не принимаются. Дефекты и ошибки могут быть устранены в присутствии инкассатора, если это не нарушает график его работы. При выявлении излишков или недостачи в сумке с наличными
Сдача денег инкассатору: оформление бухгалтерской записью
В свою очередь кассир передает обратно сумку с деньгами и препроводительной ведомостью внутри, накладную и квитанцию к сумке и образец пломбы.
Особое внимание уделяется правильному опломбированию сумки – при возможном ее вскрытии посторонними, следы нарушения пломбы должны быть очевидны.
Инкассатор подписывает квитанцию, ставит на ней дату приема денег и свой штамп. Квитанция остается у кассира.
Инкассация наличных денег: как отразить в учете
Инкассатору запрещено делать записи в явочной карточке.
Инкассатор проверяет соответствие сумм наличных, проставленных в явочной карточке, накладной к сумке и квитанции к сумке, а также номера сумки, указанного в этих документах.
При приеме сумки с деньгами инкассаторский работник подписывает квитанцию, проставляет оттиск штампа, дату приема и возвращает квитанцию кассиру.
В явочной карточке, в разделе «Повторные заезды» кассир организации должен сделать соответствующую запись. Если инкассатор приехал за наличными, а кассир отказывается ему выдать наличные, в явочной карточке он обязан написать об отказе и его причине и заверить запись своей подписью.
Особенности проведения и учета инкассации денежных средств
Поэтому целесообразнее воспользоваться услугами сторонних специализированных организаций. Передача сторонним компаниям полномочий по перевозке ценностей оформляется специальным соглашением, включающим условия оплаты услуги:
- со специальным подразделением банковского или иного финансового учреждения; с частной охранной структурой, осуществляющей деятельность на основании лицензии ЦБ РФ.
В тексте договора сторонами указываются особенности перевозки денег, ответственность каждого из участников соглашения в ситуации возникновения форс-мажорных обстоятельств, а также: Четко согласованные графики и условия изъятия ценностей, их последующей перевозки и передачи.
Условия обеспечения компанией-заказчиком услуг гарантированного доступа в помещение для передачи денег.